2016년 Tháng Hai 3일

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임마누엘의 베트남 회계 가이드 #6~8 천연자원세 재산세 환경보호세

베트남 회계정보
Author
jokerkim
Date
2016-06-03 16:14
Views
37483
베트남 투자, 법인설립, 사업 을 계획하시는 모든분들께서 우선적으로 고려하셔야 하는것이 바로 회계입니다.
어쩌면 복잡하고 한국과 많이 달라 복잡하실수 있는 회계에 대한 이야기를 임마누엘이 차근차근 풀어가겠습니다.

(이 자료는 2016년 5월 까지 발표된 베트남 세법, 관련 규정, 및 투자법 에 기초하여 작성되었읍니다. 또한 일반적인 참고 목적으로 작성되었으며 이용자의 정책이나 판단에 대한 최종결론을 내리는 근거는 될 수 없습니다. 각 법인, 회사 별로 각각의 상황에 맞는 적용이 요구되므로 귀사에 적합한 문의는 직접 임마누엘 본사로 문의 주시면 자세히 답변 드리겠습니다. 이 자료는 임마누엘 회계법인에서 제작된것으로 무단복제, 재배포를 불허하고 있습니다.)


#6. 천연자원세 (Natural Resources Tax) 는 석유, 광물, 목재, 어류 그리고 자연수와 같은 베트남의 천연자원을 채취하는 산업에 적용됩니다.천연자원세는 자원의 종류별로 규정된 단위당 과세가액에 생산량과 세율을 곱하여 산출하게됩니다. 과세가액은 자원의 종류별로 다양하게 규정되어 있고, 상업적 가치의 자원은 정할 수 없습니다.


#7. 토지사용권을 임대한 외국인투자법인의 경우 재산세 (Property Taxes) 개념과 유사한 토지사용권 임대료를 납부하여야 합니다. (토지사용권을 출자한 경우에는 제외됩니다). 임대료율은 지역과 사회 기반시설, 그 비즈니스가 운영되고 있는 산업 부문에 따라 다양하게 규정되어 있습니다. 게다가, 집과 아파트의 주인들은 2012년 비 농업 토지 세금의 법령 아래, 토지세를 납부해야 합니다. 토지세는 제곱 미터 당 0.03% 에서 0.15%까지 다양하게 부과됩니다.

#8. 2012년 1월 1일부터 환경토지세법이 발효되었으며 환경보호세 (Environment Protection Tax)는 석유 포함 특정 물품에 대한 생산 혹은 수입을 가능하게 하는 간접세입니다.

환경보호세율은 아래와 같다.

번호 (No.)
품목 (Goods)
단위 (Unit)
세금 범위 (Tax range) VND
1
석유, 윤활유 (Petrol, oil, grease)
리터/킬로그램 (litre/kg)
300-4,000
2
석탄 (Coal)
톤 (ton)
10,000-50,000
3
염화 불화탄화수소 (HCFC)
킬로그램 (kg)
1,000-5,000
4
나일론 가방 (Nylon bags)
킬로그램 (kg)
30,000-50,000
5
제한된 화학물질 (Limited usage chemicals)
킬로그램 (kg)
500-3,000


환경보호세는 전의 조항과 여러 가지 변화된 법규들을 대체합니다.

환경보호세가 부과되는 재화의 부가세 과세표준은 부가가치세액이 안 붙은 환경보호세 액수를 포함한 판매가격이고 특별소비세와 환경보호세가 같이 부과되는 재화의 경우에는 부가가치세 액수가 안붙은 특별소비세 액수와 환경보호세 약수를 포함한 판매가격입니다.


회계는 작은 문제로도 추후 기업의 큰 타격이 될수 있으므로 항상 회계사와 상의하여 대비하시길 바랍니다. 저희 임마누엘 뿐만 아니라 모든 회계사는 귀사의 사업 회계를 돕기위해 노력합니다. 회계사에게 어떤 사실을 숨기거나 누락하지 마시고 모두 오픈하시고 어떻게 처리하는것이 최선인지 문의하시는것이 장기적으로도 단기적으로도 최고의 선택임을 잊지 마세요.



임마누엘의 베트남 회계 가이드 목차 (Contents)



#01. 세법 (taxation) 일반개요 (General Overview)

#02. 법인소득세 (Corporate Income Tax)
적용세율 (Tax Rates)
면제 및 감면 (Tax Incentives)
법인세 면제 및 감면 조건 요약표 (Calculation of Taxable Profits)
손금불산입 비용 (Non deductible expenses)
결손금이월공제 (Losses)
이전가격 (Transfer Pricing)
신고와납부 (Administration)
이윤송금 (Profit Remittance)

#03. 외국인계약자 원천징수세 (Foreign Contractor Withholding Tax)
배당금 (Dividends)
이자 (Interest)
로열티, 라이센스 수수료 등 (Royalties, Licence Fees, etc.)
화물, 운송 서비스 (Freight & Transportation Services)
외국인계약자에 대한 지급 (Payments to Foreign Contracts)
이중과세지방지협정 (Double taxation agreements)
자본양도세 (Capital Assignment Profits Tax)

#04. 부가가치세 (Value Added Tax)
적용범위 (Scope of Application)
부가세 과세대상이 아닌 재화와 용역 (Goods or Services not Subject to VAT)
면세재화와 용역 (exempt goods and services)
부가세세율 (Rates of tax)
서비스의 수출 (Exported Services)
부가세계산방법 (VAT Calculation Methods)
매출할인과 판매장려금 등 (Discounts and Promotions)
자가사용한 재화와 용역 (Goods and Services Used Internally)
등록 (Administration)
환급 (Refunds)
영수증 (Tax invoices)

#05. 특별소비세 (Special Sales Tax)
과세금 (taxable Price)
세액공제 (Tax Credits)
세율 (Tax Rates)

#06. 천연자원세 (Natural Resources Tax)

#07. 재산세 (Property Taxes)

#08. 환경보호세 (Environment Protection Tax)

#09. 관세 (Import and Export Duties)
세율 (rates)
관세 계산 (Calculation)
관세의 면세 (Exemptions)
관세 환급 (Refunds)
수출 관세 (Export duties)

#10. 개인소득세 (Personal Income Tax)
과세대상거주자 (Tax Residency)
과세 연도 (Tax Year)
종합과세 소득 (Employment Income)
분리과세 소득 (Non- employment Income)
비과세 소득 (Non-taxable Income)
외국납부세액공제 (Foreign Tax Credits)
세금 공제 (Tax Deductions)
개인소득세율표 (PIT Rates)
신고와 납부 (Administration)

#11. 사회보험, 의료보험, 실업보험 (Social, Health and Unemployment Insurance Contribution)

#12. 기타 (Other taxes)
*세무감사 및 벌과금 (Tax Audits and Penalites)
*회계와 감사 (Accounting and Auditing)
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